Rất nhiều kế toán khi nộp các khoản vào Ngân sách nhà nước đầy đủ mà vẫn nhận được thông báo nợ của Chi cục Thuế gửi về, và thắc mắc không hiểu tại sao đã nộp thuế rồi mà vẫn bị nợ thuế. Lý do của việc này chủ yếu là khi các bạn nộp thuế mà không sử dụng đúng các tiểu mục hoặc dùng nhầm sang các tiểu mục đã hết hạn dẫn đến nộp thiếu khoản thuế này và nộp thừa khoản thuế khác. Bài viết sau đây sẽ hướng dẫn các bạn cách xử lý sai sót về chứng từ khi nộp lệ phí môn bài vào NSNN.
Căn cứ theo mục 3 công văn số 27/TCT-KK hướng dẫn hạch toán lệ phí môn bài của Tổng Cục thuế ngày 05/01/2017:
3. Xử lý sai sót về chứng từ nộp lệ phí môn bài vào NSNN
Trường hợp sai sót khi lập chứng từ nộp lệ phí môn bài vào NSNN, ghi nhận lệ phí môn bài năm 2017 theo tiểu mục cũ, cơ quan thuế lập Giấy đề nghị Điều chỉnh thu NSNN mẫu C1-07/NS gửi Kho bạc Nhà nước để Điều chỉnh sang tiểu mục mới, đảm bảo đúng nghĩa vụ của người nộp thuế.
Trường hợp sai sót khi lập chứng từ nộp lệ phí môn bài vào NSNN, ghi nhận khoản nộp cho nợ thuế môn bài năm 2016 trở về trước theo tiểu mục mới dẫn đến sai nghĩa vụ của người nộp thuế, cơ quan thuế lập Giấy đề nghị Điều chỉnh thu NSNN mẫu C1-07/NS gửi Kho bạc Nhà nước để điều chỉnh sang tiểu mục cũ, đảm bảo trừ nợ đúng cho người nộp thuế.
Thông tin tiểu mục hạch toán đối với nghĩa vụ phát sinh và khoản nộp lệ phí môn bài năm 2017 thực hiện theo quy định mới tại thông tư số 300/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính và từ năm 2017 lệ phí môn bài sẽ được ghi nhận theo tiểu mục mới, nếu vẫn tiếp tục ghi nhận theo tiểu mục cũ thì sẽ xảy ra sai sót khi lập chứng từ nộp lệ phí môn bài vào NSNN.
Thông tin tiểu mục hạch toán đối với khoản nộp nợ thuế môn bài phát sinh từ năm 2016 trở về trước thực hiện theo quy định cũ tại Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC. Đối với việc ghi nhận khoản nộp cho nợ thuế môn bài năm 2016 trở về trước thì không được ghi theo tiểu mục hạch toán mới năm 2017 dẫn tới sai nghĩa vụ mà vẫn dùng tiêu mục cũ từ năm 2016 trở về trước.
